الاستغناء عن (المحاسبة) الخصائص ، ما هو عليه والمثال

ل الصرف (المحاسبة) يشير النقد ، الذي يطلق عليه أيضًا الدفع النقدي ، إلى الدفعة التي تقوم بها الشركة خلال فترة محددة ، مثل شهر أو ربع أو سنة. هو التدفق النقدي المدفوع في مقابل توفير السلع أو الخدمات.

لا يشمل فقط المدفوعات النقدية (صرف نقدي) ، ولكن أيضًا من خلال الشيكات أو تحويلات الأموال الإلكترونية. إذا تم السداد بشيك أو عن طريق التحويل ، فعادةً ما يكون هناك تأخير لمدة يوم أو يومين قبل سحب الأموال من الحساب المصرفي للشركة ، بسبب طول مدة المعالجة.

تتم المدفوعات النقدية بشكل عام من خلال نظام الحسابات المستحقة الدفع. ومع ذلك ، يمكن أيضًا صرف الأموال من خلال نظام الرواتب ومن خلال المصروفات النثرية.

يمكن التعاقد من الباطن مع بنك الشركة على عملية الاستغناء عن النقود ، بحيث تصدر مدفوعات من التواريخ المصرح بها من قبل الشركة المدفوعة باستخدام أموال الحساب الجاري للمنشأة..

مؤشر

• 1 الخصائص
  • 1.1 حسابات المصروفات
• 2 ما هو استخدامها ل؟?
  • 2.1 النفقات اليومية
• 3 مثال
• 4 المراجع

ملامح

المصروفات يمثل التدفق النقدي. ينتج عن نشاط الدفع تخفيض الرصيد النقدي المتاح في الحساب الجاري.

يمكن أيضًا إجراء مصروفات نقدية لاسترداد الأموال إلى أحد العملاء ، والذي يتم تسجيله على أنه انخفاض في المبيعات. نوع آخر من المدفوعات النقدية هو دفع أرباح الأسهم للمساهمين ؛ يتم تسجيل هذا بمثابة انخفاض في رأس مال الشركات.

يوجد عدد كبير من معاملات التوزيع الممكنة ، من بينها ما يلي:

- الرواتب المدفوعة للموظفين.

- عمولات المبيعات التي يتم دفعها للبائعين.

- الإتاوات المدفوعة مقابل استخدام الملكية الفكرية.

- دفع الفواتير من الموردين.

- توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين أو المستثمرين.

- الضرائب المدفوعة للدولة.

النماذج الأكثر شيوعًا التي يمكن أن يتخذها التسليم هي النقد والشيك والتحويل الإلكتروني الآلي عن طريق غرفة المقاصة وبطاقة الخصم والتحويل المصرفي.

حسابات النفقات

تستخدم الشركة حسابات المصاريف للتحكم في الأموال التي تستخدمها لتغطية النفقات المتنوعة مثل كشوف المرتبات والتقاضي والغرامات التنظيمية وصيانة المعدات واللوازم المكتبية.

أي حساب تثق به الشركة للإشراف على ما يخرج من خزائن الشركة يكون بمثابة حساب صرف. بالنظر إلى أهمية هذه الحسابات ، هناك الكثير من التفكير الاستراتيجي لصياغة وتبني إجراءات التسليم.

تساعد هذه اللوائح الموظفين على فهم كيفية صرف الأموال وموعد القيام بذلك ومن منهم للحصول على الموافقة وكيفية الإبلاغ عن العناصر.

يسجل المحاسب المعاملات وينشرها في الدفاتر المحاسبية ، مثل دفتر الأستاذ العام ودفتر الحسابات المستحقة الدفع. يشتمل كل سجل على تاريخ واسم المستفيد والمبلغ المحمّل أو المقيد وطريقة الدفع والغرض من الدفع وتأثيره على الرصيد النقدي العام للشركة.

تعتمد الحسابات في دفتر الأستاذ العام على نوع العمل. على سبيل المثال ، لدى بائع التجزئة مدفوعات مقابل عناصر المخزون والحسابات المستحقة الدفع والرواتب. الصانع لديه معاملات المواد الخام وتكاليف الإنتاج.

ما هذا؟?

النفقات النقدية تقيس كمية الأموال التي تترك الشركة بالفعل. يمكن أن يكون هذا المبلغ مختلفًا تمامًا عن الربح أو الخسارة الفعلية للشركة.

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة تستخدم طريقة محاسبة الاستحقاق ، يتم الإبلاغ عن النفقات عند تكبدها ، وليس عند دفعها. وبالمثل ، يتم تسجيل الدخل عند اكتسابه ، وليس عندما يتم تحصيله بالفعل.

ومع ذلك ، إذا لم يتم تحصيل الدخل بالسرعة المرغوبة ، ولكن تم دفع النفقات ، فقد يكون الإبلاغ عن ربح ولكن دون وجود نقود لأنها انتهت..

تسليم الأموال هو جزء من التدفق النقدي. إذا كان التدفق النقدي سالبًا ، مما يعني أن المصروفات أعلى من الدخل ، فقد يكون ذلك بمثابة تحذير مبكر للإعسار المحتمل.

يوميا من النفقات

مذكرات الإنفاق هي السجل الذي يحتفظ به المحاسبين لجميع النفقات المالية التي قامت بها الشركة قبل نشرها في دفتر الأستاذ العام.

وتنفذ دفاتر المدفوعات سلسلة من الوظائف ، مثل وسيلة لتسجيل إلغاء الضرائب وتصنيف النفقات الأخرى. يتم تسجيل جميع المشتريات التي تتم نقدًا في مجلة التوزيع.

تتم تسوية هذه المجلة شهريًا مع حسابات دفتر الأستاذ العام. تستخدم فيما بعد لإنشاء البيانات المالية للفترات المحاسبية العادية.

يتم الاحتفاظ الصحف في البرمجيات المحاسبة وسوف تحتوي على المعلومات الأساسية التالية: تاريخ الصرف ورقم الشيك ونوع المعاملة والمبلغ والمستفيد وملاحظة.

يجب أن يكون مسؤول مذكرات دقيقًا جدًا وأن يكون على دراية بكل معاملة للاحتفاظ بها بشكل صحيح. من الممارسات الجيدة أيضًا وضع ضوابط داخلية حتى لا يتم تحويل الأموال أو اختلاسها.

يمكن أن تكون الضوابط الداخلية هذه للتحقق من نفقات المبالغ الكبيرة أو متابعة خطط دفع معينة للكشف عن أنشطة غير عادية.

علاوة على استخدامه لمدخلات دفتر الأستاذ العام في إعداد البيانات المالية للشركة ، يمكن لمجلة النفقات تقديم معلومات إلى مالكيها عن أنشطة إدارة النقد.

من بين المعلومات البارزة التي قدمتها الصحيفة ، تم تسليط الضوء على المبلغ الذي تم تخصيصه للمخزون لهذا الشهر ، ومقدار الرواتب ، ومقدار الإيجارات ، ومقدار الخدمات الخارجية ، من بين جوانب أخرى. تصبح الصحيفة مورداً جيداً لتوجيه قرارات السحب النقدية المستقبلية.

مثال

مثال على الصرف هو عندما يقوم محامي الشركة ، أثناء إعداد القضية ، بدفع مبالغ إلى أطراف ثالثة لقاء رسوم قضائية أو طبية أو تحقيقات خاصة أو إرسال مستندات أو تقارير خبراء..

قد تكون التكاليف باهظة في الحالات التي تنطوي على تقارير خبراء لإثبات الأدلة ، خاصة في حالات الإصابة الشخصية ، عندما يكون للإصابات الخطيرة آثار طويلة المدى ويجب تقييمها على الفور..

تسمح هذه التقارير بتحديد أكثر دقة لخسائر العميل وتسمح بفهم أفضل للأضرار المطالب بها. يقوم المحامي بإخطار العميل وشركة التأمين قبل تكبد تكاليف الصرف المرتفعة. يجب على العميل تعويض المحامي.

مراجع

1. مايكل كينان (2018). ما هو صرف النقد في المحاسبة؟ الشركات الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
2. ستيفن براج (2017). صرف نقدي. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: accountingtools.com.
3. انفستبيديا (2018). مجلة المدفوعات النقدية. مأخوذة من: investopedia.com.
4. ستيفن براج (2017). صرف. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: accountingtools.com.
5. انفستبيديا (2018). صرف. مأخوذة من: investopedia.com.
6. ماركيز Codjia (2017). ما هو حساب الصرف؟ Bizfluent. مأخوذة من: bizfluent.com.