توفير خصائص المحفظة وأساليبها وأمثلة عليها

ال توفير محفظة إنه تقدير للخسائر المحتملة للشركة بسبب المخاطر التي يتحملها الائتمان الممنوح للعملاء في مبيعات المنتج. غالبًا ما يكون لدى الشركات نسبة مئوية من العملاء الذين لن يدفعوا ديونهم ، ثم يستخدمون هذه المعلومات لتوقعهم وحماية أنفسهم من تأثير تلك الأموال المفقودة..

بعد ذلك ، يكون توفير المحفظة عبارة عن مصروفات تتكبدها الشركة عندما لا يدفع العميل فاتورته. يتم خصم المصاريف في السجلات المحاسبية للشركة في حساب "نفقات الديون المعدومة" وتضاف إلى حساب "توفير محفظة".

يتم التعامل مع توفير المحفظة كمصروف في البيانات المالية للشركة ، حيث يتوقع حدوث خسائر من الديون المعدومة والقروض المتأخرة الأخرى التي من المحتمل أن تصبح حالات عجز عن السداد أو يكون هناك احتمال كبير للغاية بالتخلف عن السداد..

مؤشر

• 1 الخصائص
  • 1.1 الحد من القيم المتضخمة في الحسابات والمؤشرات
  • 1.2 استخدم في البيانات المالية
• 2 طرق توفير المحفظة
  • 2.1 طريقة فردية
  • 2.2 الطريقة العامة
• 3 أمثلة
  • 3.1 المثال الأول
  • 3.2 المثال الثاني
• 4 المراجع

ملامح

عند حساب توفير المحفظة ، لا تحتاج الشركة إلى معرفة العميل الذي لن يدفعه على وجه التحديد. ولا تحتاج إلى معرفة المبلغ الدقيق ؛ يمكنك استخدام مبلغ تقريبي غير قابل للتحصيل.

على سبيل المثال ، إذا حسبت الشركة أن الحسابات المستحقة القبض ذات أكثر من 90 يومًا من تاريخ الاستحقاق لها معدل استرداد قدره 40٪ ، فيمكنها تقديم مخصص للمحفظة على أساس 40٪ من رصيد هذه الحسابات.

يمكن للشركة استخدام النماذج الإحصائية كاحتمال تقصير لتحديد الخسائر المتوقعة بسبب الديون المتأخرة. يمكن أن تستخدم الحسابات الإحصائية بيانات الأعمال التاريخية ، وكذلك الصناعة بشكل عام.

تستخدم البنوك هذه العملية نفسها للإبلاغ عن الديون المعدومة للمقترضين الذين يتخلفون عن سداد قروضهم.

الحد من القيم المتضخمة في الحسابات والمؤشرات

تقريبًا جميع الشركات تقوم بمعاملات ائتمانية بينها. هذا يعني أنه لا يتعين على الشركة أن تدفع نقدًا عند شراء سلع من شركة أخرى.

بما أنه ، بحكم تعريفها ، من المتوقع أن تصبح الحسابات المستحقة القبض نافذة المفعول في أقل من سنة واحدة أو خلال دورة التشغيل ، يتم تسجيلها كأصل حالي في الميزانية العمومية للشركة.

ومع ذلك ، قد يتم تضخيم الحسابات المدينة إذا كان هناك أي جزء منها غير قابل للتحصيل. نتيجة لذلك ، يمكن أيضًا تجميع رأس المال العامل وحقوق ملكية الشركة.

لحماية نفسك من مثل هذه الانتفاخات في هذه الحسابات والمؤشرات ، يمكن للشركة حساب مقدار حساباتها المدينة التي ربما لا يمكن جمعها.

توفير الحافظة هو الأسلوب المحاسبي الذي يسمح للشركات بمراعاة تقدير هذه الخسائر في بياناتها المالية من أجل الحد من زيادة الإيرادات المحتملة.

استخدام في البيانات المالية

كما يتم تسجيل الزيادات في توفير الحساب في محفظة الميزانية العمومية في حساب المصاريف للديون غير القابلة للتحصيل في بيان الدخل..

في الميزانية العمومية للشركة ، يتم خصم مخصصات المحفظة من أصول وأصول المالك. بجعل هذه السجلات ، يتم الاحتفاظ بالمبالغ المتساوية بين الأصول ومجموع رأس المال والخصوم.

يعمل توفير المحفظة على تخفيف التأثير على البيانات المالية للشركة بسبب الفواتير غير القابلة للتحصيل.

أساليب توفير المحفظة

طريقتان مقبولتان في توفير المحفظة ، لتحديد الخصم المقابل في تحديد القاعدة الضريبية لضريبة الدخل ، هما الأسلوب الفردي والطريقة العامة.

ويستند تطبيق هذه الأساليب على وجه الخصوص إلى التشريعات الضريبية الكولومبية. سيكون لدى كل دولة التشريع المقابل لإدارتها الخاصة للطرق.

طريقة فردية

من خلال هذه الطريقة ، يتم تحديد توفير المحفظة من خلال تطبيق خصم يصل إلى 33٪ كاحتياطي على رصيد الحسابات المدينة المستحقة منذ أكثر من عام..

يتم تطبيق هذا الاعتماد بشكل فردي فقط على الحسابات التي تستحق أكثر من عام واحد. من ناحية أخرى ، يُسمح بمعالجة النسب المئوية الأقل من 33٪.

الطريقة العامة

في هذه الطريقة ، يتم احتساب مخصصات المحفظة للحسابات بشكل عام ، وفقًا للوقت الذي انقضت صلاحيته ، مع النسب المئوية التالية:

- للحسابات المستحقة القبض التي تتراوح مدتها بين ثلاثة أشهر وستة أشهر: 5٪.

- الحسابات المستحقة القبض التي انتهت صلاحيتها لأكثر من ستة أشهر وأقل من سنة واحدة: 10٪.

- للحسابات المستحقة القبض التي تزيد عن سنة واحدة: 15٪.

أمثلة

المثال الأول

اعتبارًا من 30 يونيو ، تمتلك الشركة "أ" رصيدًا في الحسابات المدينة بقيمة 100،000 دولار ، ومن المتوقع ألا يتم تحويل ما يقرب من 2000 دولار إلى نقد. ونتيجة لذلك ، يتم تسجيل رصيد قدره 2000 دولار كائتمان في حساب توفير المحفظة.

يتضمن إدخال المحاسبة لضبط الرصيد في حساب توفير المحفظة أيضًا تسجيله في حساب "حساب للحسابات غير القابلة للتحصيل" في بيان الدخل.

نظرًا لأن شهر يونيو كان الشهر الأول في أعمال الشركة أ ، فقد بدأ حساب توفير المحفظة هذا الشهر برصيد صفري.

اعتبارًا من 30 حزيران (يونيو) ، عندما يتم إصدار أول ميزانية وبيان الدخل ، سيكون رصيد محفظتك رصيدًا معتمداً قدره 2000 دولار.

نظرًا لأن مخصصات المحفظة تبلغ عن رصيد دائن قدره 2000 دولار ، والحسابات المستحقة القبض تبلغ رصيد مدين قدره 100000 دولار ، فإن الميزانية العمومية تبلغ مبلغًا صافًا قدره 98،000 دولار.

تقارير حساب "النفقات غير القابلة للتحصيل" للشركة عن خسائر بقيمة 2000 دولار في بيان يونيو. يتم الإبلاغ عن المصاريف على الرغم من عدم انتهاء صلاحية أي من الحسابات المستحقة القبض في يونيو ، حيث أن الشروط لا تتجاوز 30 يومًا.

المثال الثاني

لدى الشركة 40،000 دولار في حسابات القبض اعتبارًا من 30 سبتمبر. تشير التقديرات إلى أنه لن يتم خصم 10 ٪ من حسابات القبض الخاصة بهم وتنتقل إلى تسجيل إدخال ائتمان.

10 ٪ × 40،000 دولار = 4000 دولار في توفير محفظة.

لضبط هذا الرصيد ، يتم إجراء إدخال المدين على حساب الديون غير القابلة للتحصيل بمبلغ 4000 دولار. على الرغم من أن الحسابات المستحقة القبض لم تنضج في سبتمبر ، يتعين على الشركة الإبلاغ عن خسائر ائتمانية بقيمة 4000 دولار كمصروفات دين متعثرة في بيان الدخل الخاص بها لهذا الشهر..

إذا كانت الحسابات المستحقة القبض هي 40،000 دولار وكانت مخصصات الحافظة 4000 دولار ، فإن المبلغ الصافي المبلغ عنه في الميزانية العمومية سيكون 36000 دولار.

مراجع

1. انفستبيديا (2018). مخصص خسائر الائتمان - PCL. مأخوذة من: investopedia.com.
2. انفستبيديا (2018). بدل خسائر الائتمان. مأخوذة من: investopedia.com.
3. جيرالد هانكس احتياطي حسابات القبض مقابل مخصص الديون المعدومة. الشركات الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
4. وليام أوسوريو سواريز (2017). توفير محفظة فردية وعامة. Gerencie.com. مأخوذة من: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). توفير محفظة. مأخوذة من: gerencie.com.