اختبار الحمض لما يخدم ، وكيف يتم حسابه والمثال

مؤشر اختبار الحمض إنها علاقة قوية أو سبب قوي لمعرفة ما إذا كانت الشركة لديها أصول سائلة كافية على المدى القصير لتغطية التزاماتها أو ديونها الفورية. إنها أكثر صلابة من النسبة المتداولة ، والمعروفة أيضًا باسم مؤشر رأس المال العامل ، حيث إنها تتجاهل الأصول غير السائلة ، مثل المخزون..

يقوم اختبار الحمض بإجراء مقارنة بين معظم الأصول قصيرة الأجل والخصوم قصيرة الأجل. القصد من هذا المؤشر هو تقييم ما إذا كانت الشركة لديها ما يكفي من النقد لدفع التزاماتها الفورية. خلاف ذلك ، هناك خطر كبير من عدم الامتثال.

العلاقة أكثر فائدة في المواقف التي توجد فيها بعض الأصول التي تعاني من سيولة غير مؤكدة ، مثل المخزون. من الممكن أن بنود المخزون لا يمكن تحويلها إلى نقد لفترة من الوقت ، لذلك لا ينبغي مقارنتها بالالتزامات الحالية.

لذلك ، تُستخدم العلاقة بشكل شائع لتقييم الأعمال في الصناعات التي تستخدم كميات كبيرة من المخزون ، مثل قطاعي التجزئة والتصنيع..

مؤشر

• 1 ما هو استخدامها ل؟?
  • 1.1 قيمة أكبر من 1 من المؤشر
  • 1.2 قيمة أقل من 1 من المؤشر
• 2 كيف يتم حسابه?
  • 2.1 حساب البسط
  • 2.2 حساب المقام
• 3 مثال
• 4 المراجع

ما هذا؟?

نسبة اختبار الحمض هي مؤشر يوضح مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية قصيرة الأجل.

اختبار الحمض هو نسخة أكثر تحفظًا من مؤشرات السيولة المعروفة الأخرى: النسبة الحالية ورأس المال العامل.

على الرغم من تشابهها ، إلا أن علاقة الاختبار الحمضي توفر تقييماً أكثر صرامة لقدرة الشركة على سداد التزاماتها الحالية..

يقوم بذلك عن طريق القضاء على جميع الأصول المتداولة ، باستثناء الأصول الأكثر سيولة. الجرد هو الاستثناء الأكثر بروزًا ، لأنه لا يمكن تحويله بسرعة إلى نقد وغالبًا ما يتم بيعه عن طريق الائتمان.

إذا كانت نسبة اختبار الحمض أقل بكثير من مؤشر رأس المال العامل ، فهذا يعني أن الأصول الحالية تعتمد اعتمادًا كبيرًا على المخزون.

ومع ذلك ، هذه ليست علامة سيئة في جميع الحالات ، لأن بعض نماذج الأعمال تعتمد بشكل أساسي على المخزون. على سبيل المثال ، قد يكون لدى متاجر البيع بالتجزئة نسبة اختبار حمضية منخفضة للغاية دون التعرض بالضرورة للخطر.

قيمة أكبر من 1 من المؤشر

عندما يكون مؤشر اختبار الحمض مرتفعًا (أكبر من 1) أو يرتفع ، فهذا يشير عمومًا إلى أن الشركة تشهد نموًا قويًا ، حيث تقوم بسرعة بتحويل الحسابات المستحقة القبض نقدًا والقدرة على سداد التزاماتها المالية بسهولة.

هذه الشركات تميل إلى أن تكون أسرع دورات الجرد وتحويل النقد.

كلما كانت العلاقة أكبر ، ستكون الشركة أكثر أمانًا من الناحية المالية على المدى القصير. تتمثل إحدى القواعد الشائعة في أن الشركات التي لديها اختبار حمضي أكبر من 1 قادرة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل بشكل كاف.

من الواضح ، أنه من الأهمية بمكان أن تتوفر لدى الشركة ما يكفي من النقود لتغطية الحسابات المستحقة الدفع ونفقات الفوائد وغيرها من الفواتير عند استحقاقها..

ومع ذلك ، فإن علاقة عالية جدا ليست دائما جيدة. قد يشير إلى أن النقد قد تراكم وأنه غير نشط بدلاً من إعادة استثماره أو إعادته إلى المساهمين أو استخدامه بشكل منتج.

قيمة أقل من 1 من المؤشر

الشركات التي لديها اختبار حمض أقل من 1 ليس لديها أصول سائلة كافية لدفع التزاماتها الحالية. يجب أن يعاملوا بحذر.

بشكل عام ، تشير نسب اختبار الحمض المنخفض أو المتناقص عمومًا إلى أن الشركة لديها ضغط زائد أو صعوبات في الحفاظ على المبيعات أو زيادتها أو دفع الفواتير بسرعة كبيرة أو صرفها ببطء شديد.

من الناحية المثالية ، يجب أن يكون لدى الشركة نسبة اختبار حمضي لا تقل عن 1: 1. ستحتاج شركة ذات نسبة اختبار حمض أقل من 1: 1 إلى تحويل الأصول إلى نقود بسرعة أكبر.

كيف يتم حسابه?

يُعرف اختبار الحمض أيضًا باسم النسبة السريعة. يتم حسابه بالصيغة التالية:

(النقد + حسابات القبض + استثمارات قصيرة الأجل) / الخصوم الجارية

حساب البسط

يمكن تعريف البسط لمؤشر اختبار الحمض بعدة طرق. يجب أن يكون الاعتبار الرئيسي هو الحصول على رؤية حقيقية لأصول الشركة السائلة.

يجب أن يشمل بالتأكيد النقد والنقد المعادل ، بالإضافة إلى الاستثمارات قصيرة الأجل ، مثل الأوراق المالية القابلة للتسويق. يتم تضمين الحسابات المدينة بشكل عام ، لكن هذا ليس مناسبًا دائمًا.

على سبيل المثال ، في حسابات صناعة البناء والتشييد يمكن أن يستغرق وقتا طويلا لاسترداد. إدراجها يمكن أن يجعل الوضع المالي للشركة يبدو أكثر أمانًا مما هو عليه بالفعل.

هناك طريقة أخرى لحساب البسط وهي أخذ جميع الأصول الحالية وطرح الأصول غير السائلة.

لذلك ، يجب عليك طرح المخزون والعناصر الأخرى التي تظهر كأصول في الميزانية العمومية (السلف المقدمة للموردين ، والمدفوعات المقدمة ، والأصول الضريبية المؤجلة) ، إذا لم يكن من الممكن استخدامها لدفع الالتزامات قصيرة الأجل..

حساب المقام

يجب أن يشمل المقام جميع الخصوم المتداولة ، وهي الديون والالتزامات المستحقة خلال فترة سنة واحدة.

من المهم مراعاة أنه لا يتم أخذ الوقت في الاعتبار في مؤشر اختبار الحمض.

إذا كانت الحسابات المستحقة الدفع لشركة ما على وشك الانتهاء ، ولكن الحسابات المستحقة القبض لن تسترد في فترة طويلة ، فقد تكون هذه الشركة غير مستقرة كثيرًا أكثر مما يوضحه المؤشر. قد يكون العكس صحيح أيضا.

مثال

يمكن حساب نسبة اختبار الحمض للشركة باستخدام ميزانيتها العمومية.

فيما يلي نسخة مختصرة من الميزانية العمومية لشركة Apple Inc. للسنة المالية المنتهية في سبتمبر 2017. يتم عرض مكونات الأصول والخصوم الحالية للشركة (جميع الأرقام بملايين الدولارات):

أولاً ، يتم الحصول على الأصول السائلة للشركة ، مضيفًا: النقد والنقد المعادل ، والأوراق المالية القابلة للتداول على المدى القصير ، والحسابات المدينة والحسابات المستحقة القبض غير التجارية..

ثم يتم تقسيم هذه الأصول السائلة المتداولة بين إجمالي المطلوبات المتداولة لحساب نسبة اختبار الحمض.

نسبة اختبار حمض التفاح =

(20 289 + 53 892 + 17 874 + 17 799) / 100 814 = 1.09

ليس كل شخص يحسب هذه العلاقة بنفس الطريقة. على سبيل المثال ، أبلغت رويترز عن اختبار حمضي قدره 1.23 لنفس الربع من Apple. وذلك لأنهم استبعدوا فقط مخزونات الأصول السائلة المتداولة.

مراجع

1. انفستبيديا (2018). نسبة اختبار الحمض. مأخوذة من: investopedia.com.
2. ستيفن براج (2018). نسبة اختبار الحمض. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: accountingtools.com.
3. BDC (2018). نسبة اختبار الحمض. مأخوذة من: bdc.ca.
4. InvestingAnswers (2018). نسبة اختبار الحمض. مأخوذة من: investinganswers.com.
5. هارولد أفركامب (2018). ما هي نسبة اختبار الحمض؟ مدرب محاسبة. مأخوذة من: accountingcoach.com.