خصائص إدارة حسابات القبض ، الأهداف

ال إدارة حسابات القبض يشير إلى مجموعة السياسات والإجراءات والممارسات التي تستخدمها الشركة فيما يتعلق بإدارة المبيعات المعروضة على الائتمان. إنها معالجة جميع الفواتير المعلقة التي يتعين على الشركة استلام مدفوعاتها بعد تسليم منتج أو خدمة.

وهذا يعني ، أنه يتم التعامل مع جمع الأموال التي يدين بها العملاء لشركة. تقدم معظم الشركات لعملائها الفرصة لشراء منتجاتهم وخدماتهم عن طريق الائتمان. عندما يتم تصميم هذه الاتفاقية بشكل صحيح ، يمكن أن تكون مفيدة للطرفين وللعملاء على حد سواء.

إنها أحد ركائز توليد المبيعات وينبغي إدارتها لضمان أن تصبح في نهاية المطاف تدفقات نقدية. قد لا يكون لدى الشركة التي لا تقوم بتحويل حساباتها المدينة المستحقة القبض بكفاءة مالية سيولة ضعيفة ، وتشل رأس مالها العامل وتواجه صعوبات تشغيلية غير سارة.

مؤشر

• 1 الخصائص
  • 1.1 تقييم التاريخ المالي والائتماني
  • 1.2 تحديد شروط الدفع واضحة
  • 1.3 توفير عدة طرق الدفع
  • 1.4 صنع الفواتير الإلكترونية
  • 1.5 عملية التجميع
  • 1.6 الحسابات المتعثرة
• 2 الأهداف
• 3 أمثلة
  • 3.1 حساب الربحية الإضافية
  • 3.2 حساب الخسائر بسبب الديون غير القابلة للتحصيل
  • 3.3 حساب تكلفة الفرصة البديلة
  • 3.4 جدوى الاقتراح
• 4 المراجع

ملامح

ويشمل تقييم ملاءة العميل ومخاطره ، ووضع شروط وسياسات الائتمان ، وتصميم عملية تحصيل مناسبة لهذه الحسابات..

تقييم التاريخ المالي والائتماني

قبل قبول التعامل مع أي عميل ، تقوم الشركة بإجراء تحليل لملاءة السيولة على المدى القصير والتحقق من تاريخها الائتماني وبياناتها المالية والظروف الاقتصادية العامة للعميل..

إذا لزم الأمر ، يجب عليك طلب مراجع من شركات أخرى قام بها العميل من قبل.

تحديد شروط الدفع واضحة

يجب التفاوض على اتفاقية مجدية للعميل دون التضحية بربحية العمل. على سبيل المثال ، يسمح مصطلح الدفع "5٪ إلى 10 أيام ، صافي إلى 30 يومًا" للعميل بالدفع بعد 30 يومًا من تاريخ الفوترة. 

كما يقدم خصمًا قدره 5٪ في حالة اكتمال الدفع خلال 10 أيام بعد تاريخ الفاتورة.

يجب على الشركات موازنة الاستفادة من تمديد الشروط للعملاء مع احتياجاتهم من التدفق النقدي.

تعتبر خصومات المبيعات لتشجيع الدفع المبكر ممارسة جيدة يمكن أن تحسن التدفق النقدي للشركة.

يجب أن يكون الخصم المعروض جذابًا لتشجيع العميل على دفع الفاتورة خلال الفترة الزمنية المحددة ، ولكنه صغير بما يكفي لتجنب تدهور هامش الربح.

توفير عدة طرق الدفع

غالبًا ما يحدث تأخير في الدفع بسبب إزعاج طرق الدفع للعملاء. يمكن إضافة خيارات مختلفة لنظام الدفع الخاص بالشركة.

طريقة الدفع من بنك لآخر من خلال نظام تحويل الأموال الإلكتروني متاحة للعملاء بدرجة أكبر.

جعل الفواتير الإلكترونية

لقد ولت الأيام التي كانت الطريقة الوحيدة للحصول على فواتير للعملاء من خلال البريد أو رسول. أتاحت التكنولوجيا للشركات إمكانية إرسال الفواتير الممسوحة ضوئيًا عبر البريد الإلكتروني.

بهذه الطريقة يمكنك إرسال الفواتير بمجرد الانتهاء من المشاريع. يمكن أن يساعد تسليم الفاتورة في الوقت المناسب العملاء على الاستعداد لتاريخ الاستحقاق المحدد.

عملية جمع

عملية تحصيل المدفوعات بسيطة للغاية إذا تم تحديث جميع الاتصالات والوثائق والمحاسبة والقضايا ذات الصلة بهذا الأمر..

عند استلام المدفوعات ، يتم إجراء إدخال محاسبة ، يتم فيه قيد حسابات القبض وحساب الحساب النقدي..

الحسابات المتعثرة

في حالة عدم الدفع ، قد يكون من الفعال استئجار وكالات تحصيل (أو قسم الشركة) لاسترداد كل أو جزء من الديون غير القابلة للتحصيل.

تنشئ معظم الشركات حسابًا محددًا للتعامل مع الحسابات المتأخرة ، والتي يطلق عليها عادة "أحكام الحسابات المشكوك في تحصيلها" أو "الحسابات غير القابلة للتحصيل".

أهداف

- توفير تدفق نقدي أفضل وزيادة السيولة المتاحة للاستخدام في الاستثمارات أو عمليات الاستحواذ ، مما يقلل من إجمالي الرصيد المستحق للحسابات المستحقة القبض.

- استخدم الإجراءات التي تضمن تعظيم الإمكانات المالية لحسابات الشركة المستحقة القبض.

- تحديد مقدما التصنيف الائتماني للعميل ، وتحديد شروط الائتمان والدفع لكل نوع من العملاء.

- مراقبة العملاء بشكل متكرر لمخاطر الائتمان.

- كشف المدفوعات المتأخرة أو تواريخ الاستحقاق في الوقت المناسب.

- المساهمة مباشرة في فوائد الشركة عن طريق تخفيض الديون المعدومة.

- الحفاظ على علاقة مهنية جيدة مع العملاء.

- زيادة الصورة المهنية للشركة.

أمثلة

تفكر شركة Dharma Corp في تقوية سياستها الائتمانية لتقديم ائتمان إلى العملاء بدرجة عالية من المخاطر وبالتالي تكون قادرة على بيع 20٪ أكثر ، نظرًا لأن لديها قدرة إنتاج غير نشطة.

يتم تقديم البيانات التالية:

مع اقتراح المرونة في سياسة الائتمان ، من المتوقع:

لمعرفة ما إذا كان ذلك ممكنًا ، قم بحساب الربحية الناتجة عن المبيعات الإضافية ومعرفة ما إذا كانت أكبر أو أقل من إجمالي المبلغ:

- خسائر بسبب ديون غير قابلة للتحصيل.

- زيادة في تكلفة جمع.

- ارتفاع تكلفة الفرصة البديلة لرأس المال العامل الثابت في حسابات القبض لفترة أطول من الوقت.

حساب الربحية الإضافية

زيادة المبيعات في الوحدات: 300000 × 20 ٪ = 60،000 وحدة

عندما تكون هناك طاقة إنتاجية غير نشطة ، فإن الربحية الإضافية هي هامش المساهمة الإضافي ، حيث تظل التكاليف الثابتة كما هي.

هامش مساهمة الوحدة: 80 دولار - 50 دولار = 30 دولار.

الربحية الإضافية = 60،000 × 30 دولار = 80000 دولار

حساب الخسائر بسبب الديون غير القابلة للتحصيل

زيادة في المبيعات: 60،000 دولار 80 = 4،000،000 دولار

الخسارة الناجمة عن الديون المعدومة = 4 800000 دولار × 3 ٪ = 144000 دولار

حساب تكلفة الفرصة البديلة

يعطى متوسط ​​مبلغ رأس المال العامل في الحسابات المدينة بواسطة:

(المبيعات على حسابات الائتمان / التناوب المدينة) × (تكلفة الوحدة / سعر البيع)

ثم ننتقل لحساب مكونات الصيغة.

المبيعات على الائتمان الحالي: 300000 × 80 دولار = 24،000،000 دولار

المبيعات على الائتمان مع الزيادة: 360،000 × 80 دولار = 28 800000 دولار

تناوب حسابات القبض الجارية: 360/60 يومًا = 6 مرات في السنة

حسابات التناوب المدينة مع الزيادة: 360/90 يوما = 4 مرات في السنة

نظرًا لوجود سعة غير نشطة ، فإن تكلفة الوحدة لزيادة المبيعات هي التكلفة المتغيرة فقط: 50 دولارًا.

متوسط ​​تكلفة الوحدة الجديدة = 21،000،000 دولار / 360،000 = 58.33 دولار

متوسط ​​مبلغ رأس المال العامل في الحسابات الجارية المدينة:

(24000.000 دولار / 6) × (60 دولارًا / 80 دولارًا) = 3،000،000 دولار

متوسط ​​مبلغ رأس المال العامل في الحسابات المدينة مع السيناريو الجديد هو:

 (28 800000/4 دولار) × (58.33 دولارًا / 80 دولارًا) = 700 249 5 دولار

الزيادة في متوسط ​​مبلغ رأس المال العامل في الحسابات المدينة = 700 249 5 دولار - 000 3 دولار أمريكي = 700 249 2 دولار

معدل العائد = 16 ٪

تكلفة الفرصة البديلة = 700 2 249 دولار * 16٪ = 959 359 دولارًا

جدوى الاقتراح

بالنظر إلى أن الربح الصافي كبير ، يجب على دارما كورب تخفيف سياستها الائتمانية ، وبالتالي فإن الاقتراح ممكن.

مراجع

1. انفستبيديا (2018). حسابات القبض - AR. مأخوذة من: investopedia.com.
2. فريق HTMW (2013). إدارة حسابات القبض. كيف يعمل السوق. مأخوذة من: education.howthemarketworks.com.
3. جرايدون (2018). إدارة حسابات القبض. مأخوذة من: graydon.nl.
4. جاستن جونسون (2018). أفضل الممارسات لإدارة حسابات القبض. الشركات الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
5. المحاسبة اللانهائية (2015). 5 طرق لإدارة حساباتك المستحقة القبض بشكل أكثر كفاءة. مأخوذة من: infinitaccounting.com.
6. لي دارما بوترا (2010). إدارة حسابات القبض وصنع القرار. المحاسبة المالية والضريبية. مأخوذة من: المحاسبة المالية- tax.com.