وثائق لدفع ميزات وأمثلة

ال مستندات مستحقة الدفع هم مقدار رأس المال المستحق من خلال وعود الدفع المكتوبة رسمياً. يتم تضمين القروض المصرفية في هذا الحساب. وهي التزامات مكتوبة حيث تعد بدفع مبلغ محدد من المال في تاريخ مستقبلي أو كما هو مطلوب.

بمعنى آخر ، المستند المستحق هو قرض بين كيانين. وفقًا لهذه الاتفاقية ، يقوم الشخص الذي يقوم بعمل المستند بإنشاء المسؤولية عند اقتراض الأموال من الدائن. توافق الشركة على رد الأموال مع الفوائد ذات الصلة إلى الدائن في تاريخ مستقبلي.

تسجل الشركة القرض في ميزانيتها العمومية كوثيقة تدفع. من ناحية أخرى ، يسجل الدائن القرض كحساب مستحق في ميزانيته العمومية ، لأنه سيتلقى الدفع في المستقبل. وهي تختلف عن الحسابات المستحقة الدفع في ذلك ، في حين أن كليهما مطلوبان ، تنطوي المستندات المستحقة الدفع على سند أذني مكتوب.

مؤشر

• 1 الخصائص
  • 1.1 نوع الاتفاق
  • 1.2 الشروط والأمان
  • 1.3 مستندات مستحقة الدفع في الأجلين القصير والطويل
• 2 مثال
• 3 الفرق بين الحساب المستحق والمستحق الدفع
• 4 المراجع

ملامح

يمكن تقدير خصائص المستندات الواجب دفعها عند إجراء المقارنة مع الحسابات المستحقة الدفع.

نوع الاتفاق

الحسابات المستحقة الدفع هي اتفاقيات غير رسمية ، غالبًا ما تكون شفهية فقط ، بين المشترين والبائعين. المستندات الوحيدة هي أمر شراء المشتري وفاتورة من البائع.

المستندات التي يتعين دفعها أكثر تعقيدًا. أنها تنطوي على عقود القروض الرسمية والكتابية ، وأحيانا مع عشرات الصفحات.

قد يطلب المقرض اتفاقات تقييدية كجزء من العقد الخاص بالوثيقة المستحقة الدفع ، مثل حظر دفع أرباح الأسهم للمستثمرين بينما لم يتم دفع جزء من القرض بعد..

قد تتطلب الاتفاقية أيضًا ضمانًا ، مثل مبنى مملوك للشركة أو ضمان من شخص أو كيان آخر.

تتطلب العديد من السندات الاذنية موافقة رسمية من مجلس ادارة الشركة قبل أن يمنح المقرض الأموال.

شروط والأمن

يتم رد الحسابات المستحقة الدفع عادةً في غضون 30 يومًا بدون فوائد. ومع ذلك ، قد يعرض بعض مقدمي الخدمة خصومات على الدفعات المقدمة ، مثل خصم 1٪ إذا تم دفعه في غضون 10 أيام بعد تاريخ الفاتورة.

يتم سداد المستندات المستحقة الدفع بشروط أطول ، مع تاريخ استحقاق محدد ؛ يمكن أن تبدأ في 90 يومًا وتمتد حتى عدة سنوات. المدفوعات عادة ما تكون ثابتة من حيث رأس المال والفائدة.

من حيث الأمن ، يعتمد موردي المنتجات والخدمات على حسن نية المشتري في الدفع. الحسابات الدائنة ليست مؤمنة بالضمان. من ناحية أخرى ، عادة ما تأخذ السندات الاذنية الأصول الثابتة التي يتم شراؤها كضمان للقرض.

وعادة ما تستخدم الوثائق التي يتعين دفعها لشراء الأصول الثابتة مثل المعدات والمنشآت والممتلكات والمنشآت. هذه سندات إذنية رسمية مقابل مبلغ محدد من المال يدفعه المقترض خلال فترة زمنية محددة ، مع فائدة.

المستندات مستحقة الدفع على المدى القصير والطويل

يتم عادةً الإبلاغ عن المستندات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية في فئتين: قصيرة الأجل وطويلة الأجل.

يتم تصنيف الوثيقة المستحقة في الميزانية العمومية كالتزام قصير الأجل إذا كانت تستحق خلال الـ 12 شهرًا القادمة ، أو كالتزام طويل الأجل إذا كانت تستحق في وقت لاحق من السنة.

على سبيل المثال ، سيتم تصنيف قرض قصير الأجل لشراء مخزون إضافي استعدادًا لموسم الإجازات كخصوم متداولة ، حيث من المحتمل أن يتم سداده في غضون عام.

عادةً ما يتم تصنيف شراء الأراضي أو المباني أو المعدات الكبيرة كالتزام طويل الأجل ، حيث سيتم سداد القروض طويلة الأجل على مدار سنوات عديدة.

الجزء قصير الأجل من المستند المستحق الدفع هو المبلغ المستحق خلال العام المقبل. الجزء طويل الأجل هو الجزء الذي ينتهي في أكثر من عام.

يعد التصنيف المناسب للوثائق التي سيتم دفعها ذا أهمية كبيرة من منظور محلل ، لمعرفة ما إذا كانت هذه المستندات تنتهي صلاحيتها في المستقبل القريب. قد يشير هذا إلى مشكلة سيولة وشيكة.

مثال

مثال على وثيقة يتعين دفعها هو قرض يمنحه بنك لشركة HSC.

HSC يستعير 100000 دولار من البنك لشراء مخزون هذا العام. تقوم شركة HSC بتوقيع المستند كمقترض وتوافق على العودة إلى البنك مدفوعات شهرية قدرها 2000 دولار ، بما في ذلك 500 دولار شهريًا ، حتى يتم دفع المستند المستحق بالكامل.

يتقاضى HSC مبلغ 100000 دولار في حسابك النقدي ويقيد مستندك المستحق لمبلغ القرض. يقوم البنك بالعكس: يدين حساب الذمم المدينة الخاصة بك ويضاف إلى حسابك النقدي.

في بداية كل شهر ، يقوم HSC بدفع القرض بمبلغ 2000 دولار ، مدينًا الحسابات المستحقة الدفع بمبلغ 1500 دولار ، ويخصم من حساب مصروفات الفائدة بمبلغ 500 دولار ويضاف إلى الحساب النقدي بمبلغ 2000 دولار.

مرة أخرى ، يسجل البنك الجانب العكسي للمعاملة. الديون النقدية لعام 2000 ، والذمم المدينة الدائنة بمبلغ 1500 دولار وإيرادات الفوائد بمبلغ 500 دولار.

تحدث هذه المجموعة من إدخالات دفتر اليومية كل عام حتى يتم إلغاء المستند المستحق بالكامل.

الفرق بين الحساب المستحق والمستند المستحق

على سبيل المثال ، إذا كانت الشركة ترغب في اقتراض 100000 دولار من مصرفها ، فسوف يطلب البنك من المديرين التنفيذيين للشركة توقيع عقد قرض رسمي قبل أن يسلم البنك الأموال..

قد يطلب البنك أيضًا من الشركة الالتزام بالضمانات وأن يضمن مالكو الشركة شخصيًا القرض.

ستقوم الشركة بتسجيل هذا القرض في حساب دفتر الأستاذ المستحق. سوف يسجل البنك القرض في حساب دفتر الأستاذ العام.

على عكس القرض المصرفي ، ما عليك سوى الاتصال بأحد موردي الشركة وطلب تسليم المنتجات أو المستلزمات. في اليوم التالي وصول المنتجات وتوقيع إيصال التسليم.

بعد بضعة أيام ، تتلقى الشركة فاتورة من المورد حيث ثبت أن دفع المنتجات ينتهي في غضون 30 يومًا ؛ هذه الصفقة لم تتضمن سند إذني.

نتيجة لذلك ، يتم تسجيل هذه المعاملة في الحسابات الدائنة من دفتر الأستاذ العام للشركة. سيقوم المورد بتسجيل المعاملة مع الخصم في حسابه للأصول المدينة والائتمان في حساب المبيعات.

مراجع

1. هارولد أفركامب (2018). ويلاحظ تعريف الدفع. مدرب محاسبة. مأخوذة من: accountingcoach.com.
2. هارولد أفركامب (2018). ما الفرق بين Notes Payable و Payable Payments؟ مدرب محاسبة. مأخوذة من: accountingcoach.com.
3. دورة المحاسبة الخاصة بي (2018). ما هو المذكرة الدائنة؟ مأخوذة من: myaccountingcourse.com.
4. ستيفن براج (2018). ملاحظات مستحقة الدفع أدوات المحاسبة. مأخوذة من: accountingtools.com.
5. جيم وودروف (2018). الفرق بين الحسابات المستحقة الدفع والأوراق المستحقة الدفع. الشركات الصغيرة - كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
6. Study.com (2018). يدفع في المحاسبة: التعريف والأمثلة. مأخوذة من: study.com.