خصائص المعلومات المالية ، ما الغرض منها ، المصادر ، المعايير



ال المعلومات المالية هي بيانات مثل التصنيفات الائتمانية وأرصدة الحسابات والبيانات النقدية الأخرى المتعلقة بشخص أو مؤسسة ، والتي تُستخدم في إعداد الفواتير وتقييم الائتمان ومعاملات القروض والأنشطة المالية الأخرى.

يجب معالجة المعلومات المالية من أجل القيام بالأعمال ، ولكن يجب أيضًا التعامل معها بعناية من قبل الشركات لضمان سلامة العملاء وتجنب الدعاوى القضائية والدعاية السيئة التي قد تنشأ عن الإهمال أو الاستخدام غير المناسب..

المعلومات المالية متنوعة ويمكن أن يكون لها عدة جوانب ، وفقًا للمراجع والهدف من الدراسة. ويشمل أيضًا المعلومات التي يتم الاحتفاظ بها من أجل الحصول على قرض أو ائتمان أو الوصول إلى حسابات أو بدء معاملة.

تقدم العديد من ملخصات بيانات الشركات معلومات مالية تعتمد عليها الإدارة لاتخاذ القرارات وتوجيه الأنشطة التشغيلية نحو النجاح المالي.

مؤشر

  • 1 تمثيل منظم
  • 2 الخصائص
    • 2.1 الشمولية
    • 2.2 الصلة
    • 2.3 الموثوقية
    • 2.4 المقارنة
    • 2.5 الالتزام بالمواعيد
  • 3 ما هذا؟?
    • 3.1 نظام المعلومات المالية
  • 4 تدفق المعلومات المالية
    • 4.1 قائمة البيانات المالية
  • 5 مصادر المعلومات المالية
    • 5.1 الميزانيات
    • 5.2 تقارير شكلية
    • 5.3 أوراق العمل الإنتاج
    • 5.4 البيانات المالية
  • 6 المعايير الدولية
    • 6.1 المعيار العالمي
    • 6.2 المتطلبات القياسية لمعايير التقارير المالية الدولية
  • 7 المراجع

التمثيل المنظم

البيانات المالية هي تمثيل منظم للوضع المالي والأداء المالي للمنشأة. إنها سجل رسمي للأنشطة المالية وموقف شركة أو شخص أو كيان آخر.

يتم تقديم المعلومات المالية ذات الصلة بطريقة منظمة وبطريقة سهلة الفهم. بشكل عام ، تشمل البيانات المالية الأساسية ، مصحوبة بمناقشة وتحليل الإدارة.

الهدف من البيانات المالية هو توفير معلومات عن الوضع المالي والتدفقات النقدية والأرباح المالية للشركة ، وهو أمر مفيد لمجموعة كبيرة من المستخدمين في اتخاذ القرارات الاقتصادية.

توضح البيانات المالية أيضًا نتائج إدارة الموارد الموكلة للإدارة. لتحقيق هذا الهدف ، توفر البيانات المالية معلومات عن الأصول والتدفقات النقدية للشركة.

تساعد هذه المعلومات المالية ، إلى جانب المعلومات الأخرى الواردة في الملاحظات ، مستخدمي البيانات المالية على التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية للشركة ، ولا سيما توقيتها وتأكيدها..

ملامح

يجب أن تحتوي المعلومات المالية المقدمة في البيانات المالية على بعض الصفات الرئيسية التي تجعلها مفيدة للمستخدمين.

تصف المعايير المحاسبية المقبولة عمومًا هذه المعايير في أطرها ، وتصنفها على أنها خصائص نوعية أساسية.

الشمول

يجب أن تكون المعلومات المالية سهلة الفهم للمستخدمين الذين لديهم معرفة معقولة بالأنشطة التجارية والاقتصادية.

هذا يعني أنه يجب تقديم المعلومات الواردة في البيانات المالية بشكل واضح ، مع توفير معلومات إضافية في الحواشي ، حسب الاقتضاء ، للمساعدة في توضيحها..

علاقة

يجب أن تكون المعلومات المالية ذات صلة باحتياجات المستخدمين لاتخاذ القرارات ، وهذا هو الحال عندما تؤثر المعلومات على القرارات الاقتصادية للمستخدمين.

قد يتضمن ذلك تقديم معلومات ذات صلة بشكل خاص ، أو معلومات يمكن أن يؤثر إغفالها أو عدم الدقة في القرارات الاقتصادية للمستخدمين.

دقة

يجب أن تكون المعلومات المالية خالية من الأخطاء المادية والتحيز ، ويجب ألا تكون مضللة.

لذلك ، يجب أن تمثل المعلومات بأمانة المعاملات وغيرها من الأحداث ، وتعكس المضمون الأساسي للأحداث وتمثل بحكمة التقديرات والشكوك من خلال الكشف المناسب.

المقارنة

يجب أن تكون المعلومات المالية قابلة للمقارنة بالمعلومات المقدمة للفترات المحاسبية الأخرى ، حتى يتمكن المستخدمون من تحديد اتجاهات الأداء ، بالإضافة إلى المركز المالي لكيان الإبلاغ..

دقة

يجب المطالبة بعدم الكشف عن المعلومات المالية دون تأخير.

ما هذا؟?

يعتمد المحللون الماليون على المعلومات المالية لتحليل أداء الشركة ووضع توقعات بشأن الاتجاه المستقبلي لسعر سهم الشركة..

إذا فهمت المعلومات المالية ، فيمكنك إعطاء تقلبات في سوق الأسهم ، فضلاً عن أهم المفاهيم التي يوليها المستثمرون الاهتمام عند شراء أو بيع الأصول..

من خلال هذه المعرفة ، يمكنك أيضًا معرفة سبب تقدم بعض الشركات للحزمة التنافسية ، بينما تواجه شركات أخرى المحن.

يمكن إجراء تحليل المعلومات المالية من خلال تقييم الاتجاهات ، وتحليل الأسباب ونماذج التخطيط المالي.

نظام المعلومات المالية

يسجل ويحلل البيانات المالية المستخدمة للتخطيط المالي الأمثل وقرارات ونتائج التنبؤ.

يتم استخدامه ، جنبًا إلى جنب مع نظام دعم القرار ، لمساعدة الشركة على تحقيق أهدافها المالية ، لأنها تستخدم الحد الأدنى من الموارد فيما يتعلق بهامش الأمان المحدد مسبقًا.

يمكنك التفكير في نظام المعلومات المالية كمخطط مالي للتجارة الإلكترونية ، والذي يمكنه أيضًا إنتاج كميات كبيرة من البيانات المالية والسوقية ، التي يتم الحصول عليها في نفس الوقت من قواعد البيانات المالية حول العالم.

يعد نظام المعلومات المالية المُدار جيدًا أمرًا ضروريًا للشركة ، حيث يحتاج المديرون إلى المعلومات الناتجة لاتخاذ قرارات حول كيفية إدارة المؤسسة. يمكن أن يعمل هذا النظام بعدة طرق ، بما في ذلك ما يلي:

- تأكد من وجود أموال كافية متاحة لدفع الالتزامات عند استحقاق الدفع.

- حدد موقع فائض الأموال لاستخدامها في الاستثمارات السائلة المناسبة ومعقولة.

- حدد العملاء والمنتجات وخطوط الإنتاج والشركات التابعة الأكثر ربحًا والأقل ربحية.

- تحديد المناطق التي هي الاختناقات داخل الأعمال.

- تحديد الحد الأقصى لمبلغ الأموال التي يمكن توزيعها بأمان على المستثمرين في شكل أرباح.

- تحديد الحد الأقصى لعبء الديون التي يمكن أن تدعمها المنظمة.

تدفق المعلومات المالية

نظام المعلومات المالية هو نهج منظم لجمع وتفسير المعلومات المالية ، وهو محوسب بشكل عام. إنه شكل من أشكال نظام التشغيل في الوقت الفعلي الذي يعمل على تحسين تدفق المعلومات المالية.

قد تتضمن نتائج البيانات المحاسبية التي ينتجها نظام المعلومات المالية ما يلي:

- رأس المال وميزانيات التشغيل.

- تقارير رأس المال العامل.

- تقارير المحاسبة.

- توقعات التدفق النقدي.

يمكن أن يقلل التحليل التنبئي المضمّن في هذه التطبيقات من دقة ما يمكن توقعه من تفاعل أو معاملة تجارية لم يتم تنفيذها بعد..

هناك عدة طرق لاستخراج المعلومات من نظام المعلومات المالية ، بما في ذلك التقارير المهيكلة التي يتم تنفيذها بشكل دوري وتحليلات المؤشرات والتنبؤات النقدية والتحليلات الافتراضية.

قائمة البيانات المالية

الميزانية العمومية وبيان الدخل وبيان التدفق النقدي مترابطان. يصف بيان الدخل كيفية استخدام الأصول والخصوم في الفترة المحاسبية المحددة.

يوضح بيان التدفق النقدي التدفقات النقدية الداخلة والخارجة ، وسيكشف أخيرًا عن المبلغ النقدي الذي تملكه الشركة ، والذي تم الإبلاغ عنه أيضًا في الميزانية العمومية.

في حد ذاته ، لا يوفر كل بيان مالي سوى جزءًا من تاريخ الوضع المالي للشركة ؛ معا ، فإنها توفر صورة أكثر اكتمالا.

يقوم المساهمون والدائنون المحتملون بتحليل البيانات المالية وسلسلة من المؤشرات المالية لتحديد نقاط القوة والضعف المالية للشركة وتحديد ما إذا كانت مخاطر الاستثمار / الائتمان جيدة. يستخدمه المديرون لمساعدتهم على اتخاذ القرارات.

مصادر المعلومات المالية

الميزانيات

وهي تتيح للمؤسسات تقييم التأثير التجاري للأنشطة وتحديد ما إذا كان الأمر يستحق متابعتها أو تغيير المسار.

تتم مراجعة تدفقات عمل الشركات لتسليط الضوء على المجالات التي تخسر فيها الشركة الأموال ومعرفة ما إذا كان يمكن توفير المال عن طريق تجنب الإنفاق المفرط ، مع فرض قيود أكثر صرامة.

تقارير شكلية

أنها توفر المعلومات المالية بناء على توقعات أو افتراضات إدارة الشركات. يوضح ما إذا كانت عملية التفكير هذه تصطدم أو تتوافق مع إجماع السوق.

على سبيل المثال ، إذا كانت الإدارة تتوقع أن يبلغ معدل نمو القطاع 10٪ ، بينما يبلغ إجماع السوق حوالي 6٪ ، فقد يعتقد المستثمرون أن قيادة المنظمة متفائلة جدًا أو فقدت الاتصال بالواقع التنافسي.

أوراق العمل الإنتاج

أنها توفر بيانات قيمة حول العمليات الإنتاجية للشركة ، وكذلك الأدوات والإجراءات والمنهجيات التي تعتمد عليها لإنتاج السلع بأسعار معقولة..

يمكنك معرفة مقدار ما تنفقه الشركة على كل منتج والأموال التي يتم دفعها لتخزين عناصر الإنتاج ، مثل المواد الخام والمنتجات قيد المعالجة والمنتجات النهائية..

كما يشير إلى مقدار ما تنفقه الشركة على تكاليف العمالة وما إذا كان يمكن تخفيض هذه النفقات عن طريق تقليل قوة العمل أو العمل الإضافي المسموح به..

البيانات المالية

وهي سجلات مكتوبة تنقل الأنشطة والظروف المالية للشركة. في الأساس ، هم خزانة المعلومات المالية ، والتي يقوم المستثمرون بمراجعتها قبل اتخاذ القرارات بشأن تخصيص الأصول.

تهدف البيانات المالية إلى تقديم المعلومات المالية للشركة بأكثر الطرق وضوحًا وإيجازًا ، سواء بالنسبة للكيان أو للقراء..

غالبًا ما تتم مراجعتها من قبل الجهات الحكومية والمحاسبين والشركات وما إلى ذلك. لضمان الدقة ولأغراض الضرائب أو التمويل أو الاستثمار.

يعد التقرير السنوي أحد أهم مصادر المعلومات المالية الموثوقة والمدققة. هذا يحتوي على البيانات المالية للشركة. تقارير البيانات المالية الرئيسية الثلاثة هي:

الميزانية العمومية

يقدم وصفًا عامًا للموجودات والمطلوبات وحقوق المساهمين على أنها لقطة سريعة ، وعادةً ما تكون في نهاية السنة المالية.

يحدد الرصيد كيفية تمويل الأصول ، إما بالالتزامات أو الديون أو بحقوق المساهمين ، مثل الأرباح المتراكمة أو رأس المال المدفوع الإضافي.

بيان الدخل

بخلاف الميزانية ، يغطي بيان الدخل مجموعة من الوقت. هذا النطاق هو سنة واحدة للبيانات المالية السنوية وربع للبيانات المالية الفصلية.

يقدم لمحة عامة عن الدخل والمصروفات والفوائد الصافية والأرباح للسهم الواحد.

بيان التدفق النقدي

التوفيق بين بيان النتائج والميزانية في ثلاثة أنشطة تجارية رئيسية. وتشمل هذه الأنشطة أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.

تشمل الأنشطة التشغيلية التدفقات النقدية من العمليات التجارية العادية. ويشمل الاستثمار التدفقات النقدية من الاستحواذ والتصرف في الأصول ، مثل العقارات والمعدات.

تشمل أنشطة التمويل التدفقات النقدية للديون ورأس المال الاستثماري.

المعايير الدولية

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) هي مجموعة من المعايير المحاسبية الدولية التي تحدد كيفية الإبلاغ عن أنواع معينة من المعاملات والأحداث الأخرى في البيانات المالية..

يتم إصدار المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية من قبل مجلس معايير المحاسبة الدولية (CNIC) وتحدد بالضبط كيف يجب على المحاسبين الحفاظ على حساباتهم والإبلاغ عنها.

تم إنشاء المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية للحصول على لغة محاسبة مشتركة. وبالتالي ، يمكن فهم الشركات والحسابات من شركة إلى أخرى ومن بلد إلى آخر.

هدفها هو الحفاظ على الاستقرار والشفافية في جميع أنحاء العالم المالي. يسمح هذا للشركات والمستثمرين باتخاذ قرارات مالية سليمة ، حيث يمكنهم رؤية ما يحدث بالضبط مع شركة يريدون الاستثمار فيها.

المعيار العالمي

المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية قياسية في العديد من أنحاء العالم. على سبيل المثال ، في الاتحاد الأوروبي والعديد من البلدان في آسيا وأمريكا الجنوبية ، ولكن ليس في الولايات المتحدة.

البلدان التي تستفيد أكثر من هذه المعايير هي تلك التي تقوم بالكثير من الأعمال الدولية.

يقترح المدافعون أن تبني المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية عالميًا سيوفر المال في تكاليف المقارنة وفي التحقيقات الفردية. بالإضافة إلى ذلك ، ستسمح المعلومات المالية بالتدفق بحرية أكبر.

المتطلبات القياسية لمعايير التقارير المالية الدولية

يغطي معيار التقارير المالية الدولية مجموعة واسعة من الأنشطة المحاسبية. هناك جوانب معينة للممارسة التجارية تضع معايير الإبلاغ المالي الدولية قواعد إلزامية بشأنها.

حالة الوضع المالي

المعروف أيضا باسم الميزانية العمومية. تؤثر معايير التقارير المالية الدولية على الطريقة التي يتم بها الإبلاغ عن مكونات الميزانية العمومية.

بيان الدخل الشامل

يمكن أن يأخذ شكل بيان ، أو يمكن تقسيمه إلى بيان الربح والخسارة ، وبيان الدخل الآخر.

بيان التغيرات في حقوق الملكية

ومن المعروف أيضا باسم حالة الأرباح المحتجزة. توثيق التغيير في ربحية الشركة لفترة مالية معينة.

بيان التدفق النقدي

يلخص هذا التقرير المعاملات المالية للشركة في فترة معينة. يتم تقسيم التدفق النقدي إلى عمليات واستثمار وتمويل.

مراجع

  1. ماركيز Codjia (2018). تعريف المعلومات المالية. Bizfluent. مأخوذة من: bizfluent.com.
  2. قاموس الأعمال (2018). المعلومات المالية. مأخوذة من: businessdictionary.com.
  3. انفستبيديا (2018). القوائم المالية. مأخوذة من: investopedia.com.
  4. ستيفن براج (2018). الخصائص النوعية للبيانات المالية. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: accountingtools.com.
  5. شرح المحاسبة (2018). الخصائص النوعية للمعلومات المالية. مأخوذة من: accountingexplained.com.
  6. انفستبيديا (2018). العلاقة بين البيانات المالية. مأخوذة من: investopedia.com.
  7. ستيفن براج (2018). نظام المعلومات المالية. أدوات المحاسبة. مأخوذة من: accountingtools.com.
  8. Techopedia (2018). نظام المعلومات المالية (FIS). مأخوذة من: techopedia.com.
  9. انفستبيديا (2018). المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. مأخوذة من: investopedia.com.