شارك:
ميزات الميزانية الرئيسية ، ما الغرض منها ، الأنواع
ال الميزانية الرئيسية إنها وثيقة تستخدم في الشركة لتخطيط الميزانية. وهي تشمل جميع الميزانيات الأخرى ذات المستوى الأدنى التي قدمتها المجالات الوظيفية المختلفة للشركة. يتوافق مع الفترة المالية للشركة ويمكن تقسيمه في أرباع أو أشهر.
إنها استراتيجية أعمال توثق المبيعات المستقبلية المتوقعة ، ومستويات الإنتاج ، والمشتريات ، والنفقات المستقبلية المتكبدة ، والاستثمارات الرأسمالية ، وحتى القروض التي سيتم شراؤها وسدادها..
تتضمن الميزانية الرئيسية أيضًا البيانات المالية المدرجة في الميزانية ، وتوقعات التدفق النقدي وخطة التمويل. بمعنى آخر ، تتضمن الميزانية الرئيسية جميع الميزانيات المالية الأخرى.
إذا كانت الشركة تخطط للميزانية الرئيسية لتكون وثيقة مستمرة ، يتم تحديثها كل عام ، وعادة ما يتم إضافة شهر في نهاية الميزانية لتسهيل التخطيط. وهذا ما يسمى الميزانية المستمرة.
مؤشر
- 1 تطوير الميزانية
- 2 الخصائص
- 2.1 المشاكل الرئيسية للميزانية
- 3 ما هذا؟?
- 3.1 أداة التخطيط والتحكم
- 3.2 مؤشرات الميزانية الرئيسية
- 4 أنواع
- 4.1 ميزانية التشغيل
- 4.2 الميزانية المالية
- 5 أهمية
- 5.1 التخطيط الإداري
- 5.2 قياس الأداء
- 5.3 التنسيق بين الأقسام
- 5.4 تحفيز الموظفين
- 5.5 ملخص ميزانية الأقسام
- 5.6 التخطيط مقدما
- 5.7 المساعدة في تحقيق الأهداف
- 5.8 التحسين المستمر
- 6 أمثلة
- 7 المراجع
تطوير الميزانية
تقوم لجنة الميزانية عادةً بتطوير الميزانية الرئيسية لكل عام ، والتي يحكمها مدير الميزانية ، الذي يكون عادة مراقب الشركة..
قبل البدء في عملية تخطيط الميزانية الرئيسية ، يتعين على الشركة وضع خطة استراتيجية وسلسلة من الأهداف على أساس تلك الخطة الاستراتيجية ، تغطي السنوات الخمس المقبلة. ستكون الخطة الإستراتيجية أساس الميزانيات المختلفة التي ستضعها الشركة.
بمجرد الانتهاء من الميزانية الرئيسية ، يمكن لموظفي المحاسبة إدخالها في برنامج المحاسبة للشركة ، بحيث يمكن للبرنامج إصدار التقارير المالية التي تقارن النتائج المدرجة في الميزانية بالنتائج الفعلية..
عادة ما تقوم المنظمات الأصغر ببناء ميزانياتها الرئيسية باستخدام جداول البيانات الإلكترونية. ومع ذلك ، قد تحتوي جداول البيانات على أخطاء في الصيغة ، كما أنها تواجه صعوبة في إنشاء رصيد مدرج في الميزانية.
تستخدم المؤسسات الأكبر حجمًا برنامج ميزانية محدد ، لا يحتوي على أي من هذه المشكلات.
ملامح
الميزانية هي خطة للمعاملات المالية المستقبلية. الميزانية الرئيسية هي مجموعة من الميزانيات المترابطة والمبيعات وتكاليف الإنتاج والمشتريات والإيرادات ، إلخ..
مع الميزانية الرئيسية ، يمكن تضمين نص توضيحي يكشف عن الاتجاه الاستراتيجي للشركة ، وكيف ستساعد الميزانية الرئيسية على تحقيق الأهداف المحددة وتدابير الإدارة اللازمة للوصول إلى الميزانية.
قد يكون هناك أيضًا نقاش حول التغييرات في الموظفين اللازمة لتحقيق الميزانية.
تقوم جميع الأقسام الوظيفية في المنظمة بإعداد ميزانية التقسيم الخاص بهم. الميزانية الرئيسية هي إجمالي جميع ميزانيات الأقسام التي أعدتها جميع الأقسام.
بالإضافة إلى ذلك ، يشمل أيضًا التخطيط المالي ، والتنبؤ بالتدفقات النقدية ، وحسابات الأرباح والخسائر والميزانية العمومية للمؤسسة..
المشاكل الرئيسية للميزانية
عندما تنفذ الشركة ميزانية رئيسية ، هناك ميل قوي للإدارة العليا لإجبار المنظمة على الالتزام بها ، بما في ذلك أهداف الميزانية في خطط تعويض الموظفين. القيام بذلك ينتج التأثيرات التالية:
- عند تجميع الميزانية ، يميل الموظفون إلى تقدير الدخل المنخفض والمصروفات المرتفعة ، بحيث يمكن الوفاء بالميزانية بسهولة وبالتالي تحقيق خطط التعويض الخاصة بهم.
- إذا كانت المنظمة مطالبة بالامتثال للميزانية ، فسيُطلب من مجموعة من المحللين الماليين تتبع التغييرات في الميزانية والإبلاغ عنها. هذا يولد نفقات غير ضرورية للشركة.
- يميل المديرون إلى تجاهل فرص العمل الجديدة ، لأن جميع الموارد مخصصة بالفعل للوصول إلى الميزانية ، وترتبط حوافزهم الشخصية بالميزانية.
- الميزانية الرئيسية ليست سهلة التعديل. لإجراء تغييرات صغيرة ، يجب اتخاذ العديد من الخطوات في الميزانية بأكملها. لا يمكن فهم الميزانية الرئيسية بسهولة من قبل أي شخص.
- يمكن أن يؤدي تطبيق ميزانية رئيسية إلى تحيز الأداء التشغيلي للشركة. قد يكون من الأفضل استخدام الميزانية الرئيسية فقط كدليل لتوقعات إدارة الأعمال قصيرة الأجل.
ما هذا؟?
الميزانية الرئيسية هي في الأساس الخطة الإستراتيجية الإدارية لمستقبل الشركة. جميع جوانب عمليات الشركة يتم رسمها وتوثيقها للقيام بالتنبؤات المستقبلية.
يتم استخدام الميزانية الرئيسية من قبل إدارة الشركة لاتخاذ القرارات الإستراتيجية "على نطاق واسع" وفقًا للإستراتيجية طويلة الأجل وما هو مخطط للعام الحالي.
تسمح الميزانية الرئيسية أيضًا بتقييم أداء الشركات خلال فترة التخطيط.
أداة التخطيط والتحكم
الميزانية الرئيسية هي أداة التخطيط المركزية التي يستخدمها فريق الإدارة لتوجيه أنشطة الشركة ، وكذلك لتقييم أداء مراكز المسؤولية المختلفة التابعة لها.
إنه بمثابة أداة تخطيط ومراقبة للإدارة ، لأنه من الممكن تخطيط الأنشطة التجارية خلال هذه الفترة ، بناءً على الميزانية الرئيسية.
في نهاية كل فترة ، يمكنك مقارنة النتائج الفعلية بالميزانية الرئيسية ، وبالتالي اتخاذ تدابير الرقابة اللازمة.
من الشائع لفريق الإدارة مراجعة الميزانية الرئيسية وإدخال التعديلات حتى الوصول إلى ميزانية تخصص الأموال لتحقيق النتائج المرجوة.
مؤشرات الميزانية الرئيسية
يمكن تضمين مجموعة من مؤشرات الأداء الرئيسية ، المحسوبة على أساس معلومات الميزانية ، في الميزانية الرئيسية.
على سبيل المثال ، يمكنك عرض معدل دوران الحسابات المستحقة القبض أو معدل دوران المخزون أو ربحية السهم. هذه المؤشرات مفيدة للتحقق من صلاحية الميزانية الرئيسية فيما يتعلق بالنتائج الفعلية في الماضي.
على سبيل المثال ، إذا كان مؤشر دوران حسابات القبض أقل بكثير من النتائج السابقة ، فقد يعني ذلك أن الشركة تبالغ في تقدير قدرتها على تحصيل حسابات القبض بسرعة..
نوع
الميزانية الرئيسية هي أداة أساسية لتخطيط الميزانية. تتكون عادةً من جزأين: ميزانية التشغيل والميزانية المالية.
يتم إعداد ميزانية التشغيل أولاً ، نظرًا لأن المعلومات الواردة في هذه الميزانية ضرورية لجعل الميزانية المالية.
ميزانية التشغيل
يعرض أنشطة الشركة المدرة للربح ، بما في ذلك الدخل والمصروفات.
تتكون ميزانية التشغيل بالفعل من ثمانية ميزانيات دعم. هذه مترابطة وتجمع لتحقيق بيان الربح والخسارة المدرج في الميزانية.
ميزانية المبيعات
أول خطة لتطوير هي ميزانية المبيعات ، والتي تستند إلى توقعات المبيعات. ميزانية المبيعات هي أساس الميزانية الرئيسية.
تستند جميع المشتريات ومتطلبات الموظفين والمصروفات الإدارية إلى المبيعات.
أولاً ، حدد عدد الوحدات التي سيتم بيعها وسعر وحدتها. على هذا الأساس ، يتم حساب قيمة المبيعات. يتم إعداد ميزانية المبيعات مع مراعاة العوامل التالية:
- تقدير الطلب في السوق.
- الطاقة الإنتاجية.
- خدمة العرض الحالية.
- تحليل الصناعة.
ميزانية الإنتاج
الخطة الثانية هي ميزانية الإنتاج. بعد تحديد كمية المبيعات التي تتوقع الشركة القيام بها في العام المقبل ، تقوم الشركة بحساب مقدار ما يجب أن تنتج في وحدات لتلبية ميزانية المبيعات وتلبية متطلبات المخزون النهائية..
على الرغم من أن ميزانية الإنتاج تعتمد أساسًا على ميزانية المبيعات ، إلا أنه ينبغي مراعاة العوامل التالية:
- جرد في بداية السنة.
- جرد للحفاظ في نهاية العام.
- كمية الوحدات المصنعة.
- المخزون الاحتياطي على مدار العام.
ميزانية مشتريات المواد والعمالة المباشرة
الخطط التالية هي ميزانية شراء المواد ، والتي تشير إلى المواد الخام التي تستخدمها الشركة في عملية الإنتاج ، وميزانية العمالة المباشرة.
ميزانية النفقات العامة للإنتاج
تتضمن ميزانية التصنيع العامة التكاليف الثابتة والمتغيرة غير المباشرة.
ميزانية جرد المنتجات النهائية
من الضروري إكمال تكلفة ميزانية البضائع المباعة والميزانية العمومية. تحدد هذه الميزانية قيمة لكل وحدة من المنتجات المصنعة على أساس المواد الخام والعمالة المباشرة ونفقات الإنتاج العامة.
ميزانية المبيعات والمصاريف الإدارية
إنه يتعامل مع النفقات غير المتعلقة بالتصنيع ، مثل الشحن أو اللوازم المختلفة. يمكن تقسيمها إلى ميزانيات للإدارات الفردية ، مثل أقسام المحاسبة والهندسة والصيانة والتسويق.
بيان الربح والخسارة المدرج في الميزانية
إنها النتيجة التي تم الحصول عليها من الميزانيات السابقة. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن دخل التشغيل ليس هو نفس الدخل الصافي. للحصول على صافي الربح ، يجب عليك طرح الميزانية المالية.
الميزانية المالية
هناك ثلاثة ميزانيات في جزء الميزانية المالية للميزانية الرئيسية. هذه هي الميزانية النقدية ، وميزانية النفقات الرأسمالية ، ونتيجة الميزانية المالية ، وهي الميزانية العمومية المدرجة في الميزانية.
الميزانية النقدية
بالنسبة لجميع ميزانيات الأقسام ، تحتاج المؤسسة إلى النقد. يجب عليك التأكد من عدم نفاد أموالك خلال العام بسبب سوء التخطيط في إعداد الميزانية.
تشير الميزانية النقدية إلى التدفقات النقدية الداخلة والخارجة والمديونية والاستثمار الشهري المتوقع.
استنادًا إلى ميزانية المبيعات والإنتاج ، يتم تحديد الإيرادات والمدفوعات المتوقعة. في هذه المرحلة ، ستقرر المنظمة ما إذا كانت المديونية الخارجية مطلوبة أم لا.
ميزانية مصروفات الأصول الرأسمالية
أنه يحتوي على أرقام الميزانية لاقتناء الأصول الثابتة باهظة الثمن للشركة.
المصنع والآلات والمعدات تتطلب الصيانة الدورية والاستبدال. إذا كان هدف المبيعات أعلى مما كان عليه في الفترة السابقة ، فيجب شراء آلية جديدة. لذلك ، يجب أن يتم التخطيط الدقيق للأصول الرأسمالية.
البيانات المالية المدرجة في الميزانية
البيانات المالية في الميزانية الجمع بين البيانات المالية للفترة السابقة مع نتائج عملية الميزانية، من أجل استكمال البيانات المالية المتوقعة في نهاية السنة.
هذه العملية مهمة للشركات التي لديها اتفاقيات قروض أو ملزمة بالحفاظ على نسب مالية معينة كجزء من التزاماتها.
عند الانتهاء من البيانات المالية المدرجة في الميزانية ، يمكن للشركة توقع عدم الامتثال لهذه المتطلبات وإعادة التفاوض بشأن شروط الاتفاقية ، أو اتخاذ تدابير أخرى للحفاظ على الامتثال..
أهمية
الشركات استخدام الميزانية رئيسية لتسهيل التخطيط والرقابة في مؤسسة تجارية، وذلك لإدارة الجوانب المالية للشركة وتعتزم التوسع في منتجات جديدة في المستقبل.
التخطيط الإداري
تعتبر الميزانية الرئيسية واحدة من أهم أدوات التخطيط للمؤسسة. عند التخطيط للإدارة العليا ، فإنه يحلل الربحية الإجمالية وموقف أصول الشركة وخصومها.
قياس الأداء
الميزانية الرئيسية تقيس أداء المنظمة ككل. مساعدة في السيطرة وإثبات مسؤولية الإدارات ، وتحسين الكفاءة.
التنسيق بين الأقسام
تستخدم الميزانية الرئيسية للتنسيق بين الأقسام بين أقسام المنظمة. المساعدة والتأكد من أن التنسيق مع الأقسام الأخرى يتم بشكل جيد.
تحفيز الموظفين
تعمل الميزانية الرئيسية كأداة تحفيزية على أساسها يمكن للموظفين مقارنة الأداء الفعلي بالأداء المدرج في الميزانية. ساعد الموظفين للحصول على الرضا في العمل ، والمساهمة في نمو الأعمال.
ملخص ميزانية الأقسام
تعمل الميزانية الرئيسية كميزانية موجزة للرأي العام لأصحاب الأعمال والإدارة. حدد ككل ما تكسبه المؤسسة وما هي النفقات التي يتم تكبدها.
التخطيط مقدما
تحدد الميزانية الرئيسية المشكلات غير العادية مقدمًا وتصححها. على سبيل المثال ، إذا كان أحد أقسام الشركة لا يعمل بشكل جيد وكانت النفقات المتكبدة تتجاوز حد الميزانية المحدد.
مساعدة في تحقيق الأهداف
تساعد الميزانية الرئيسية في تحقيق الأهداف طويلة الأجل للمنظمة. يتم توجيه جميع موارد المنظمة والتحكم فيها من أجل تحسين الفوائد.
التحسين المستمر
الميزانية الرئيسية هي عملية مستمرة. كل عام ، تقوم المنظمة بإعداد الميزانية الرئيسية والوظائف كأداة تحليل. يتم تحديد الاختلافات ويتم العمل للحصول على نتائج أفضل بشكل مستمر.
أمثلة
مثال جيد للتخطيط طويل الأجل هو الاندماج أو الاستحواذ على شركة أخرى. يجب على الإدارة أن ترى ما يمكن أن تكسبه الشركة من خلال شراء كيان آخر وما هي الموارد التي ستكون زائدة عن الحاجة.
على سبيل المثال ، كل شركة لديها مجموعة من الموظفين المسؤول عن المهام الإدارية داخل الشركة. إذا تم شراء شركة ، فلن تكون هناك حاجة للحفاظ على مجموعتين من الموظفين الإداريين. يجب أن تتخذ إدارة الشركة المستحوذة قرارًا بشأن من يجب أن يغادر.
يمكن للإدارة أيضًا استخدام الميزانية الرئيسية للتخطيط للتوسع.
على سبيل المثال ، يجب أن يأخذ متجر الآلات في الاعتبار التدفقات النقدية الحالية ومعدلات القروض الحالية وحدود الديون الحالية والمبيعات المتوقعة في المستقبل قبل أن تخطط الإدارة لتوسع كبير. تتضمن الميزانية الرئيسية ميزانيات مفصلة مع كل هذه المعلومات.
مراجع
- ستيفن براج (2017). الميزانية الرئيسية أدوات المحاسبة. مأخوذة من: accountingtools.com.
- دورة المحاسبة الخاصة بي (2018). ما هي الميزانية الرئيسية؟ مأخوذة من: myaccountingcourse.com.
- Rosemary Peavler (2018). ما هي الميزانية الرئيسية؟ ميزان الأعمال الصغيرة. مأخوذة من: thebalancesmb.com.
- جان عرفان الله (2013). الميزانية الرئيسية شرح المحاسبة. مأخوذة من: accountingexplained.com.
- إدارة التمويل (2018). ما هي الميزانية الرئيسية؟ مأخوذة من: efinancemanagement.com.
- جون فريدمان (2018). كيفية استكمال ميزانية ماجستير في المحاسبة الإدارية. الأعمال الصغيرة كرون. مأخوذة من: smallbusiness.chron.com.
- كاثي حباس (2018). ما هي الميزانية الرئيسية؟ مأخوذة من: bizfluent.com.